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揭阳市审计局:

8月21日，贵局《揭阳市审计局对我院原院长卢灿辉同志任期经济责任审计报告》（揭审投报〔2023〕16号）收悉。医院党委高度重视，及时召开专题会议研究部署，成立审计整改领导小组，积极推进问题整改。为确保审计整改工作的成效，制定审计问题整改工作方案，明确责任领导、承办科室、整改时限和整改措施,确保审计整改工作落实到位。同时结合工作实际查漏补缺、举一反三、完善长效机制，避免类似问题再次发生。本次审计发现59个问题（其中7个问题移送市纪委监委、7个问题移送市医疗保障局、3个问题移送市财政局、3个问题移送市卫健局、3个问题移送市住建局、2个问题移送市税务局），提出4条审计建议。目前26个问题已完成整改，8个问题正在整改中，25个移送事项相关部门正在处理中，4条审计建议均采纳。现就审计发现的问题整改落实情况报告如下:

一、审计发现问题的整改情况

(一)政策执行方面

1.未制订医院章程。

整改情况：根据审计报告要求,制定《揭阳市中医院章程》,章程明确医院性质、体制、功能、宗旨、核心理念和发展目标,已经市卫健局2023年第11次局长办公室会议审议批复同意。

整改状态：已完成整改。

2.未制订现代医院管理制度试点工作方案。

整改情况：一是制订《揭阳市中医院开展现代化医院管理制度试点和公立医院党建示范点创建工作方案》；二是建立健全医疗质量安全管理、药事管理等管理制度,制定《关于进一步规范依法执业的通知》；三是各专业委员会积极参与治院，医院专业性、技术性强的决策事项由专业委员会提供技术咨询和可行性论证。

整改状态：已完成整改。

3.未定期开展提升基层中医药服务能力“组团式”紧密型帮扶工作。

整改情况：我院今后将严格执行上级主管部门的决策部署，提升基层中医药服务能力帮扶工作，提升服务基层的中医药诊治水平和服务能力。

整改状态：已完成整改。

4.总会计师未依照干部管理权限聘任，且未取得会计师以上专业技术资格。

整改情况：立行立改，整改不规范聘任行为，解聘原聘任的总会计师，今后我院将严格按照《总会计师条例》《会计基础工作规范》的规定，选聘总会计师，并报市卫生健康局审批。

整改状态：已完成整改。

5.绩效奖金政策执行不规范。

整改情况：根据审计报告要求,我院于2023年7月，收回绩效奖金177.69万元。

整改状态：已完成整改。

(二)推动单位发展方面

6.未认真执行医保结算新政策，对住院医疗费用控费不到位造成2018年和2020年医保住院医疗业务亏损，涉及金额2142.19万元。

整改情况：一是加强对诊疗行为的规范和管理，有效控制医疗费用，学习《广东省基本医疗保险诊疗常规》、《中国医疗服务操作项目分类与编码》（2012版）,认真执行医保结算新政策,提高医护人员的业务能力；二是制订《揭阳市中医院关于进一步加强医疗保险管理工作的通知》,进一步规范医保基金使用行为。

整改状态：已完成整改。

7.推进住院综合大楼建设不力。

整改情况：我院高度重视，主动加强与上级相关部门沟通协调，多次召开专题会议，全力推进项目建设进度。一是建设项目进度有序推进中，目前裙楼已完成工程量95%，力争2024年3月验收使用；二是2023年3月，完成委托第三方造价咨询公司对未列入部分建安费造价核定。根据市审计局核定价格和未列入部分建安费作为项目增效额，与施工单位协商、起草补充协议；三是征求相关部门的意见，制订切合实际的可行性建设方案，于2023年10月提交市政府常务会审议；四是10月份完成用电增容工程建设；五是推进并完成施工许可证变更等相关前期工作。

整改状态：正在整改。

8.未统筹安排高层次卫生人才培养经费，未设立人才发展专项资金，新进本科以上学历的临床医师未全部接受住院医师规范化培训。

整改情况:根据审计报告要求,一是医院按照绩效工资总量的5%左右统筹设立人才发展专项资金,统筹安排高层次卫生人才培养经费；二是4名新进本科以上学历临床医师接受住院医师规范化培训，计划2024年底前完成整改。

整改状态：正在整改。

9.未实现线上预约诊疗服务。

整改情况:我院“一院两区”信息化升级优化项目方案已经过院内论证和专家论证，方案目前准备送市政数局审核，通过微信小程序建立预约诊疗系统，10月10日实现揭东院区线上预约诊疗服务；榕城院区将于2024年底前完成整改，实现线上预约诊疗服务。

整改状态：正在整改。

10.长期未开展中医“治未病”项目，部分主要医疗设备和平台长期闲置。

整改情况：一是我院已经在揭东院区开设“治未病”科，充分利用“治未病”的医疗设备和平台开展诊疗服务，提高医疗设备和财政资金使用效益； 二是在医院网站、公众号开设治未病科的科室介绍和专家介绍，设立中医药养生保健专栏（专题），到吕畔初中学、邱金元中学，为2295名在校学生免费进行脊柱筛查和健康宣教，加大对中医“治未病”科的宣传力度，提高公众对该项目的认知度和接受度。

整改状态：已完成整改。

11.未按规定实行竞聘上岗，编制岗位未能发挥人才激励作用。

整改情况：根据《揭阳市人民政府办公室关于印发揭阳市中医院与揭东区中医医院“一院两区”整合实施方案的通知》（揭府办﹝2023﹞19号）文件精神，揭阳市中医院与揭东区中医医院进行整合，实行“一院两区”管理，重新制定《揭阳市中医院机构职能编制规定》并获市委机构编制委员会批准。同时，结合《中共揭阳市委机构编制委员会关于统筹调整市直卫生系统编制的批复》（揭市机编发﹝2023﹞24号）文件精神：“重新核定揭阳市中医院事业编制251名”，我院将对工作岗位重新进行设置，根据市人社局《关于重新备案揭阳市中医院岗位设置方案的批复》，合理进行竞聘上岗。

整改状态：正在整改。

12.网络安全等级保护工作推进较慢，未完成医院信息化系统等保定级、备案、测评工作。

整改情况：我院“一院两区”信息化升级优化后，制定《揭阳市中医院三级等级保护方案》，完成医院信息化系统等保定级、备案、测评工作，计划2024年底前完成整改。

整改状态：正在整改。

13.网站信息泄露漏洞整改不到位。

整改情况：我院于2023年5月10日将该泄露漏洞整改完毕。

整改状态：已完成整改。

(三）重大经济事项决策和管理方面

14.食堂承包经营未经评估、未经审批，补贴承包方燃气、人工费及电费，造成损失，涉及金额约105.58万元。

该事项是审计移送市纪委监委处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

15.停车场承包经营未经评估、未经审批，未收取承包费，造成损失。

该事项是审计移送市纪委监委处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

现阶段整改情况：（1）加强对国有资产管理；学习《揭阳市直事业单位国有资产使用管理办法》，严格执行国有资产出租出借的相关规定；（2）收回停车场管理权，归医院保安队统一管理；（3）根据《揭阳市发展改革局关于进一步完善市区公立医疗机构机动车停放设施服务收费有关问题的通知》（揭市发改价格[2021]1255号）规定，于2023年5月17日制定《揭阳市中医院停车场收费管理方案》（揭市中医[2023]49号）的通知，实行车辆出入停放收费。

16.出租空地未经评估、未经审批，随意减免租金及欠收租金，涉及金额4.95万元。

整改情况:我院于2023年2月20日追回减免的群联公司租金4.4万元，2023年5月9日追回良康公司拖欠的租金0.55万元。今后将严格遵守国有资产管理有关规定，执行国有资产处置审批程序，及时收取应收取的国有资产收益。

整改状态：已完成整改。

17-18.未足额收取揭阳正德堂中医馆应支付的医疗业务收入，涉及金额至少13.84万元；未经集体决策与揭阳正德堂中医馆签订组建医疗联合体协议书补充协议，所签订补充协议内容造成市中医院收益损失，涉及金额至少16.09万元。

该事项是审计移送市纪委监委处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

19.部分药品耗材采购未按规定通过集中采购平台采购，涉及金额8874.27万元。

该事项是审计移送市医疗保障局进行处理，我院将依据他们的意见，落实整改。

现阶段整改情况:根据审计报告要求，一是加强药品耗材采购管理，严格按规定通过广东省药品电子交易平台实行集中招标采购，至2023年9月药品线上采购率达到是97.3%,耗材线上采购率是87.14%；二是制订采购管理制度，建立健全药事、医用耗材管理委员会，进一步规范药品、医用耗材采购行为。

20-21.未经主管部门审批融资租赁医疗设备；实施智慧数据机房项目未严格执行重大事项请示报告制度。

该事项是审计移送市卫健局进行处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

整改情况:今后将严格落实《揭阳市中医院党委会议议事决策规则》《揭阳市中医院党委“三重一大”议事细则》制度;二是严格执行市卫健局《关于严格执行重大事项报告制度的通知》（揭市卫党组〔2022〕9号）精神，严格执行重大事项报告制度，完善审批手续。

22.未经集体讨论决定签订合同，涉及金额35.67万元。

整改情况:今后将严格落实《揭阳市中医院党委会议议事决策规则》《揭阳市中医院党委“三重一大”议事细则》，规范重大经济事项决策程序、合同签定程序。

整改状态：已完成整改。

23.改变班子会议决定未及时提交班子会议重新讨论。

整改情况:今后将严格落实《揭阳市中医院党委会议议事决策规则》《揭阳市中医院党委“三重一大”议事细则》，改变班子会议决定及时提交班子会议重新讨论决定。

整改状态：已完成整改。

24-26.采购合同有关交货期约定与中标人投标文件的承诺不符；部分政府采购项目追加金额超过原采购合同金额10%；部分集中采购目录内货物、工程、服务未进行政府采购，涉及金额84.78万元。

上述事项是审计移送市财政局进行处理事项，我院将依据市财政局出具的决定书，落实整改，严格执行《揭阳市中医院政府采购内部控制制度》。

27.政府采购合同未公告。

整改情况:根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》管理规定，今后将严格执行政府采购在媒体上公告的制度。

整改状态：已完成整改。

28.未取得施工许可证擅自施工。

该事项是审计移送市住房城乡建设局进行处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

29.部分集体决定事项未落实。

整改情况:根据审计报告要求，今后将严格落实《揭阳市中医院党委会议议事决策规则》《揭阳市中医院党委“三重一大”议事细则》，集体决定事项的贯彻落实。

整改状态：已完成整改。

30.榕城区外经贸大楼购买后长期闲置。

整改情况：立行立改，做好未投入使用房间的用途规划，一层设置信访投诉接待室、保卫室，二层设置设立病案室，三层设置设立设备仓库、耗材仓库、药剂科;加快投入使用，提高资产使用效率。

整改状态：已完成整改。

(四）财政、国有资产管理和经济风险防范方面

31-36.串换医疗项目违规收取动态血压监测、动态呼吸监测费用，涉及金额214.32万元;收取不可收费的医用耗材费用，并串换成“一次性医用材料（国产）项目”等医保项目进行报销，涉及金额35.7万元;压疮护理、机械辅助排痰、冰袋降温等医疗项目超限额收费，涉及金额0.95万元;重复收取“颈部血管多普勒超声检查”费用，涉及金额13.63万元;收取“重症监护”费时重复收取“级别护理”费，涉及金额1.61万元;串换项目违规报销阿胶、炮山甲等不得纳入医保基金支付的中药饮片，涉及金额2.68万元。

该事项是审计移送市医疗保障局进行处理，我院根据榕城区医疗保险管理中心《关于缴回市审计局查出市中医院涉及医保范围内违规费用的通知》精神，对涉及医保范围内违规的数据进行核对，涉及金额为268.91万元，已缴回市医疗保障事业管理中心。其中：涉及医保基金的金额为154.24万元、病人自费的金额为70.18万元、病人自付的金额为42.3万元、市直公费的金额为2882.8元、榕城区公费的金额为1.9万元。涉及医保基金的154.24万元已于2023年10月18日缴回揭阳市医疗保障事业管理中心；涉及病人自费和病人自付的112.48万元因无法按原渠道退回，已于2023年10月30日缴回揭阳市医疗保障事业管理中心；涉及市直公费的2882.8元按原渠道于2023年11月10日缴回揭阳市卫生健康局的公费账户；涉及榕城区公费的1.9万元按原渠道于2023年11月13日缴回揭阳市榕城区医疗保障局的公费账户。同时加强工作监管，制订《关于违规使用医保基金处理规定的通知》、《揭阳市中医院关于进一步加强医疗保险管理工作的通知》，规范医保收费行为。

37.使用不合规票据入账，涉及金额748.81万元。

该事项是审计移送市税务局进行处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。目前我院于2021年1月起支付后勤楼、行政办公楼、职工集资房租赁费均取得合法票据。

38.未代扣代缴专家劳务费个人所得税。

该事项是审计移送市税务局进行处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

现阶段整改情况：我院于2023年11月根据自查情况填写《纳税情况自查报告表》,2016年12月至2022年12月专家劳务费个人所得税纳税申报、补缴税款 449323.06元。

39.外请专家会诊过程不合规，涉及金额315.1万元。

该事项是审计移送市卫健局进行处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

现阶段整改情况：一是落实外请专家来院参与会诊办理书面会诊邀请手续，加强对邀请的专家资格的审核，确保专家具备相关资质和经验；二是对参与会诊医师进行合规培训，会诊医师按规定书写医疗文书。

40.会计核算不准确。

整改情况：我院于2023年9月会计对2020年虚增医疗盈余118.82万元进行帐务处理，严格按照相关财务制度规定进行核算，如实反映单位财务收支情况，确保会计信息真实、准确、完整。

整改状态：已完成整改。

41.押金收费管理不严格。

整改情况：我院加强对押金收费的管理，组织会计人员认真学习政府会计制度，严格按照相关财务制度规定进行核算，如实反映单位财务收支情况，确保会计信息真实、准确、完整。

整改状态：已完成整改。

42.工会经费没有设账独立核算。

整改情况：立行立改，从2023年1月起按工会会计制度，设账独立核算；积极参加市工会业务培训，提高业务水平，会计水平。

整改状态：已完成整改。

43.未及时清结往来款项，涉及金额315.36万元。

整改情况：根据审计报告要求，及时清结往来款项，一是住院病人欠款为三无人员，无法向本人追讨，账龄以达五年以上，我院通过向升级政府部门申请疾病应急补助基金，截至2023年8月我院申请了应急补助基金7万多元进行冲销账款；二是应收单位医疗款暂无法收回款项；三是应付企业账款,已发出询证涵18份，无地址7份，注销1份，死亡1份，有回函9份，截至2023年9月已支付40万元，正在逐步清理余下欠款；四是及时清理往来款项，收回金额1.7万元。计划2024年底前完成整改。

整改状态：正在整改。

44.临时人员招聘信息未公开。

整改情况：我院今后将认真落实上级关于人员招聘的有关要求，严格执行《揭阳市中医院临时聘用人员管理暂行办法》，按程序及时向主管部门报备，主动在医院官网、公众号发布招聘公告，切实做到公开、公平、公正。

整改状态：已完成整改。

45.未与退休返聘人员签订返聘协议或合同。

整改情况：根据医院工作实际，制定《退休人员返聘协议》，并于9月22日与医院返聘退休人员11人签订协议。

整改状态：已完成整改。

46.项目未具备条件组织验收、存在未按图施工情况，验收意见不实。

该事项是审计移送市住房城乡建设局进行处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

47. 结算造价核对未认真把关，确认的结算造价不实。

整改情况：我院对核对结算造价人员总务科科长黄苹履职不力，给予停职检查组织处理；对新行政办公楼修缮项目和智慧数据机房项目要求施工方完成竣工图纸和结算，于2023年10月10日报市财政局进行结算造价审核；加强管理，严格执行《建设工程质量管理条例》。

整改状态：已完成整改。

48.门诊大楼外加应急铁梯工程由无资质的单位设计、施工。

该问题移送市住房城乡建设局进行处理，我院将依据他们的意见，落实整改。

49.《规章制度汇编》存在没有履行印发程序，大部分制度没有印发文件和印发时间，存在大量明显图文错误，多个制度实际未落实等问题。

整改情况：我院正确认识到医院制度建设的重要性和严肃性，组织整改。现已完成《规章制度汇编》图文错误修正，并将未收集《规章制度汇编》的现行制度按制度管理类别归入。组织各职能科室按各自职能，对现行制度不合理条款进行修正印发，对不适应医院发展或与新医疗政策相违背规章制度按程序进行废止，确保医院制度制订的科学性、合理性和可执行性。计划2024年底前完成整改。

整改状态：正在整改。

(五)党风廉政建设方面

50.队伍管理不到位。

整改情况：积极发挥党建引领作用，加强医院党风廉政建设，落实党风廉政建设责任制，与各科室负责人、党支部书记签订《党风廉政建设责任书》。同时，借助医疗行业突出问题专项整治、医药领域腐败问题集中整治、医德医风提升年活动和纪律教育学习月活动的深入开展，联合纪检室、医务科加强党员及全院干部职工的理想信念、思想政治和职业道德教育，组织观看警示教育片，提高思想觉悟，增强自律意识，转变工作作风，提高服务质量。同时，加强日常服务督查。

整改状态：已完成整改。

51.以工作餐名义列支职工在食堂就餐费用，涉及金额26.83万元。

该事项是审计移送市纪委监委处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

现阶段整改情况：目前已制定《揭阳市中医院职工工作餐管理制度（试行）》，规范食堂管理，规范列支职工在食堂就餐费用。

52.违规出台检查和住院经济补助制度，超限额报销职工住院和检查费用，超范围报销职工亲属住院和检查费用，涉及金额29.99万元。

该事项是审计移送市纪委监委处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

现阶段整改情况：立行立改，我院于2021年1月起已停止对职工及亲属住院和检查费用的报销，2023年10月31日前已经追回违规报销职工及亲属住院和检查费用 102394.6元。

53.超培训费标准开展基层卫技人员中医药知识技能集中培训，涉及金额5.69万元。

该事项是审计移送市纪委监委处理事项，我院将依据他们的意见，落实整改。

54.未严格控制差旅天数，未严禁无明确公务目的的差旅活动，涉及金额0.82万元。

整改情况：立行立改，收回超标差旅费用0.82万元，今后我院将厉行节约，严格控制差旅天数，严禁无明确公务目的的差旅活动。

整改状态：已完成整改。

55.超标准装修一般工作人员办公室。

整改情况：我院今后将严格执行《党政机关办公用房建设标准》相关规定，采用基本装修的标准。

整改状态：已完成整改。

56.部分接待费支出未附公函、接待清单，涉及金额19.37万元。

整改情况：我院于2023年1月制定《揭阳市中医院职工工作餐管理制度（试行）》，将严格按照新修订的职工工作餐管理制度执行，加强公务接待管理，严格规范公务接待活动；谁接待、谁负责，对无公函的公务活动和来访人员不予接待；对不按规定执行的公务接待一律不予报销，进一步规范公务接待财务核算行为。

整改状态：已完成整改。

57.存在指定零售药店购药情况。

整改情况：我院已经制订《关于进一步加强外购药物管理工作的补充通知》，进一步规范外购药物行为，加强外购药物管理，严格履行书面告知程序，不得指定零售药店购药。

整改状态：已完成整改。

58. 未成立医联体理事会，未制定医联体章程和管理制度。

整改情况：市中医院与揭阳正德堂中医馆于2021年1月30日，双方签订解除协议，2021年1月31日终止合作，今后我院签订组建医疗联合体，将按规定成立医联体理事会，制定医联体章程和管理制度；规范运营管理，制定医联体运营方案、人员薪酬方案、利益分配方案；加强合同管理，全面履行合同约定。

整改状态：已完成整改。

59.榕城区外经贸大楼产权未变更，支付转让款挂账及未取得发票。

整改情况：我院积极主动与揭阳古城建设投资发展有限公司等有关部门联系，请有关部门协调解决该大楼产权变更解决措施并解决发票问题。

整改状态：正在整改。

二、审计建议采纳情况

（一）加强学习教育，提升综合素质。要以提升综合素质为目标，加强干部职工的政治思想、医疗政策和财经法纪教育，通过不断的学习教育，全面提升干部职工的思想境界和责任意识、政策和法规修养、管理和服务能力。

（二）完善制度建设，筑牢管理基础。首先要认识到内部控制制度是单位有效运转的重要保障，要按规范的程序制订印发。其次，要着力提高制度制定的科学化水平，要从实际出发，提高制度的针对性和可操作性。

（三）强化执行力度，确保落实到位。一是要进一步提高政治站位，严格执行重大事项请示报告制度和审批规定，认真落实上级决策部署。二是要强化内部控制制度的落实和执行，务求各项制度执行到人、落实到事。三是要逐级分解细化既定的目标任务，层层落实主体责任，确保各项任务有效落实，推动医院综合竞争力提升、经营效益提高、医疗服务提质。

（四）严格监督考核，推动履职尽责。要进一步建立健全监督考核体系，严肃责任追究，通过监督考核促进政策措施、决策部署、规章制度的贯彻落实，促进单位健康、良性发展，确保财政资金安全、财务管理规范、财经纪律严明。

 

揭阳市中医院

2023年12月26日

 

（联系人：杨锡波，联系电话：13925635949。）